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本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證怎么填?

來源:會計家園   時間:2022/1/15 20:53:59   瀏覽量:1256次


本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證怎么填?旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表怎么填?旅客運輸服務扣稅憑證怎么填寫、申報?旅客運輸服務發票有哪些?為了讓大家準確填報旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表,我們一起根據視頻案例學習如何填報吧!

 

F公司為增值稅一般納稅人,20195月購進允許抵扣的國內旅客運輸服務,取得1份增值稅專用發票金額1萬元稅額900元,直接依次填入《附列資料(二)》(簡稱附表二)第2欄中,第1欄則根據表間關系自動生成,取得1份增值稅電子普通發票金額5000元,可抵扣進項稅額為發票上注明的稅額450元,取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,票價1208元民航發展基金60元燃油附加費100元。

注意啦,民航發展基金不能作為計算進項稅額的基數,

申報表里填寫“金額”是(票價1208+燃油附加費100元)÷(1+9%=1200元,

可抵扣進項稅額=(票價1208+燃油附加費100元)÷(1+9%)×9%=108,

取得7張注明旅客身份信息的鐵路車票,票面金額合計2616元,

申報表里填寫“金額”是票面金額2616元÷(1+9%=2400元可抵扣進項稅額=票面金額2616元÷(1+9%)×9%=216元,

取得10張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金額合計2163元,申報表里填寫“金額”是票面金額2163元÷(1+3%=2100元,

可抵扣進項稅額=票面金額2163÷(1+3%*3%=63元 ,

匯總以上取得“其他扣稅憑證”共19張金額10700元稅額837

填入附表二8b欄“其他”項目對應列里,第4欄“(二)其他扣稅憑證”第12欄合計數則根據表間關系自動生成,

填寫10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”包含第1欄和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進國內旅客運輸服務對應數據。

最后看生成的主表,如果沒有發生即征即退項目,主表第12欄的“進項稅額”等于附表二第12欄“稅額”所以此欄本月數為1737元,至于主表第17欄“應抵扣稅額合計”第20欄“期末留抵稅額”則根據表間關系自動生成最后記得點保存哦。

 

 

行費電子發票增值稅抵扣時如何認證和填寫增值稅申報表?

答:根據《交通運輸部 財政部 國家稅務總局 國家檔案局關于收費公路通行費電子票據開具匯總等有關事項的公告》(交通運輸部 財政部 國家稅務總局 國家檔案局2020年第24號)文件第六條第二項規定,收費公路通行費增值稅進項抵扣事項按照現行增值稅政策有關規定執行。增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額,在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中認證相符的增值稅專用發票相關欄次中。

 

納稅人取得通行費電子發票后,應當登錄增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途。稅務總局通過增值稅發票綜合服務平臺為納稅人提供通行費電子發票批量選擇確認服務。

 



 

以上是【會計家園小編整理:旅客運輸服務扣稅憑證怎么填寫、申報?】,想了解更多相關內容,請訪新聞動態欄目>>

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